법무법인 글로 조세

폐업해도 부과제척기간 내라면 열리는 폐업 후 세무조사, 거래처 파생 조사와 탈세 제보 그리고 명의 위장으로 갈리는 착수 사유, 이중장부와 차명계좌가 부르는 조세범칙조사 전환, 통지서 확인과 출석 전 사실관계 정리 등 5단계 대응, 심의위원회 단계 서면 제출까지 살펴봅니다.

납부하면 일사부재리로 종결되는 통고처분의 성격, 행정쟁송 대상이 아닌 세무조사 통고처분 불복의 구조, 송달일부터 15일 이내 미납과 이어지는 고발 조치, 고의성과 거래 실질을 다투는 수사 단계 대응, 중복조사 등 절차 하자 시 부당이득반환을 인정한 2026년 대법원 판례까지 살펴봅니다.

대표자와 종업원의 업무상 위반이 법인 책임으로 이어지는 양벌규정, 가공 세금계산서와 명의 위장 및 매출 누락 사례, 상당한 주의와 감독을 다했음을 입증하는 면책 요건, 준법 교육과 내부 통제 기록 확보, 행위자와 법인이 달라지는 공소시효까지 살펴봅니다.

고의적 은닉으로 의심받는 세무조사 장부분실, 화재증명원과 도난 신고 내역으로 가르는 분실 사유의 신빙성, 포렌식으로 추적하는 디지털 데이터 삭제 로그, 은행 거래 내역과 세금계산서로 재구성하는 대체 증빙, 이중 백업과 반출입 이력 관리까지 살펴봅니다.

해외 자산 은닉이 어려워진 금융 정보 교환망, 누락 금액에 비례하는 과태료와 자금 출처 소명, 신고 대상에 편입된 가상자산과 신탁, 기준 초과 시 이어지는 명단공개와 형사처벌, 조사 개시 전 기한 후 신고와 수정신고까지 살펴봅니다.

조세 포탈과 자금 세탁 목적을 처벌하는 금융실명법, 입금 시점을 증여로 보는 추정과 소명 책임, 실소유주에게 돌아가는 소득세와 가산세, 5년 이하 징역 또는 5천만 원 이하 벌금과 조세범처벌법 병합, 의심 거래로 이어지는 성급한 환원까지 살펴봅니다.

소득 대비 고가 자산 취득이라는 조사 단서, 은행 원화 입출금과 거래소 원장을 잇는 교차대조, 개인지갑과 해외거래소 이동의 소명 부담, 차용증과 이자 지급 내역으로 갈리는 증여 추정, 소명 부족 시 가산세와 형사 절차 확대 위험까지 살펴봅니다.

고의 누락과 착오 등 세금계산서 미발급이 문제 되는 상황, 조세범처벌법상 징역과 공급가액 비례 벌금, 형사 처벌과 별개로 부과되는 가산세, 소급 발급과 상대방 무요청에 대한 오해, 발급 시기 관리와 거래처 조회 등 예방법까지 살펴봅니다.

합병과 분할 등 구조조정 과정의 세무 처리가 형사 책임으로 이어지는 이유, 단계별 확인할 적격 요건과 부가가치세 쟁점, 2026년 자기주식 과세 일원화와 과세이연 특례, 가공 세금계산서 등 실무 리스크, 사전 컨설팅 활용법까지 살펴봅니다.

행정기관인 조세심판원 결정 후 대법원 직행이 불가한 이유, 결정 통지서 수령일부터 90일인 제소기간, 심판 결정이 아닌 과세처분의 위법성을 다투는 1심, 사실심인 항소심과 법률심인 상고심의 차이, 강제징수를 멈추기 위한 집행정지 검토까지 살펴봅니다.

본세와 별개로 다툴 수 있는 독립된 과세처분인 가산세, 고지서 수령일부터 90일인 불복 기한과 송달 방식 확인, 이의신청과 심판청구 및 행정소송으로 이어지는 3단계, 불복해도 멈추지 않는 징수와 별도 신청이 필요한 징수유예, 장부와 세금계산서 등 증빙 준비까지 살펴봅니다.

소송목적의 값에 비례하는 인지대와 송달료 및 감정료 구성, 패소자가 부담하되 보수 산입 규칙 한도에서만 인정되는 상환 범위, 무죄 확정 시 청구하는 형사보상과 비용보상, 소송비용 확정 대상에서 빠지는 조세심판원 전심절차 비용, 2026년 산입 규칙 개정 논의까지 살펴봅니다.

성실도 분석과 무작위 추출로 이루어지는 정기선정, 탈세 제보와 명백한 탈루 자료로 시작되는 비정기선정, 사전 통지 없이 장부와 저장매체를 영치하는 기습 조사, 거래처 조사와 소득 대비 자산 증가라는 위험 신호, 조세범칙조사 전환에 대비한 진술 방향 설정까지 살펴봅니다.

세무조사 결과통지서와 납세고지서를 먼저 구별해야 하는 이유, 고지 전 30일 이내 청구하는 과세전적부심사, 고지 후 90일 이내의 이의신청과 심사청구 및 심판청구, 기한 경과 시 각하되는 위험, 과세관청 판단의 오류를 짚는 서면 구성까지 살펴봅니다.

국가와 지방자치단체로 나뉘는 과세 주체와 세목, 정기조사와 수시조사의 선정 방식 차이, 국세청과 지자체가 각각 중점적으로 보는 검증 항목, 국세기본법과 지방세기본법의 근거 법령 구분, 지자체 조사 결과가 국세청에 통보되는 위험, 통지서 수령 후의 자료 준비까지 살펴봅니다.

타인 명의 통장 사용이 곧바로 조세포탈이 되지 않는 이유, 허위 계약서와 장부 조작 등 적극적 은닉 행위 판단, 포탈세액 규모에 따른 조세범처벌법과 특정범죄가중처벌법 적용, 부당과소신고 가산세와 10년 부과제척기간, 명의를 빌려준 사람의 책임과 준비할 자료까지 살펴봅니다.

헌법상 방어권인 진술거부권의 의미와 허위진술과의 차이, 과세표준을 확인하는 일반 세무조사의 협조 의무, 형사 고발로 이어질 수 있는 조세범칙조사로의 전환, 두 조사에서 달라지는 권리 고지와 방어권, 고의성을 묻는 질문과 조서 서명 전 점검까지 살펴봅니다.

주식양수도와 자산양수도 및 합병에 따라 달라지는 세무 부담, 법인세와 부가가치세 등 요청해야 할 신고자료, 과거 추징 내역과 대표이사 가지급금 같은 우발부채, 특수관계자 거래와 이전가격 점검, 추징 예상액 금액화와 SPA 진술보장 및 에스크로까지 살펴봅니다.

세무조사 결과통지서와 납세고지서를 구별해야 하는 이유, 고지 전 30일 이내 청구하는 과세전적부심사, 고지 후 90일 이내 이의신청과 심사청구 및 심판청구, 세무서장과 홈택스 등 제출처와 접수 방법, 불복 사유에 맞춘 계약서와 계좌 내역 정리까지 살펴봅니다.

신고기한 전이라면 신고서를 재제출해 바로잡는 방법, 세금을 적게 낸 경우의 수정신고와 1개월 이내 90퍼센트 가산세 감면, 과다 납부 시 5년 이내 경정청구, 무신고 상태에서 결정 통지 전 마쳐야 할 기한후신고, 조세포탈 오인을 막기 위한 증빙 점검까지 살펴봅니다.

과세관청의 처분을 다투는 조세소송의 개념과 3심 구조, 부과처분 취소와 환급 및 체납처분 등 소송 유형, 과세표준 오류와 절차 위반 등 위법 사유, 이의신청과 심판청구를 거치는 전심절차, 고지서와 거래 증빙 등 준비 자료까지 살펴봅니다.

소득 대비 재산 취득 등 세무조사 대상 선정 기준, 통지서 확인부터 증빙 수집까지의 준비 사항, 매출 누락과 가공 경비 등 자주 지적되는 사례, 조세범칙조사 전환 시 형사 대응, 추징 후 불복 절차와 예방 관리까지 살펴봅니다.

행정 처분과 구별되는 세무조사 형사고발의 의미, 일반 세무조사와 조세범칙조사의 목적 차이, 허위 세금계산서와 이중장부 등 고발로 이어지는 행위, 통고처분과 고발로 갈리는 처리 결과, 조사 단계 진술서가 증거가 되는 이유까지 살펴봅니다.

단순 미납과 구별되는 부가가치세 포탈의 개념, 매출세액과 매입세액 구조에서 세금이 줄어드는 방식, 이중장부와 차명계좌 등 사기나 부정한 행위의 의미, 매출 누락과 가공거래 사례, 가산세와 조세범처벌법상 형사책임까지 살펴봅니다.

해외 계열사 거래에 적용되는 이전가격세제의 개념, 국외 특수관계인의 판단 기준, 정상가격의 의미와 5가지 산출방법, 수출입 가격 조작이 문제 되는 사례, 과세당국의 소득 재계산에 대비한 문서화까지 살펴봅니다.

부당한 과세처분을 다투는 조세심판청구의 개념, 고지서 수령일과 이의신청 결정일 기준 90일 기한 계산, 청구서에 담을 청구 취지와 이유, 세금계산서 등 증빙자료 준비, 온라인 및 서면 제출 방법과 기한 경과 시 각하까지 살펴봅니다.

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